De tarieven, de heffingskortingen en het forfaitair rendement blijven in 2022 vrijwel gelijk. Wel worden de schijven van de vennootschapsbelasting, zoals eerder besloten, verlengd. Bekijk hier alle tariefswijzigingen.
1. Tarieven Box 1 – Inkomen uit werk en woning
Het tarief in de 1e schijf wordt iets verlaagd: van 37,10% naar 37,07%. Ook wordt de tariefschijf verlengd naar € 69.398 (€ 68.507 in 2021). De tweede tariefschijf blijft gelijk.
| Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen 2022 | |||
| Belastbaar inkomen meer dan (€) | maar niet meer dan (€) | Tarief 2022 (%) | |
| 1e schijf | – | 69.398 | 37,07 |
| 2e schijf | 69.398 | – | 49,50 |
2. Overzicht gewijzigde heffingskortingen
Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting: een korting op de inkomstenbelasting. Deze korting is inkomensafhankelijk. Hoe lager het inkomen, hoe hoger de korting. In 2022 wordt de algemene heffingskorting iets verhoogd. Het afbouwpercentage van de arbeidskorting wordt verlaagd van 6% naar 5,86%.
| Heffingskortingen | 2021 (€) | 2022(€) |
| Algemene heffingskorting maximaal (< AOW-leeftijd) | 2.837 | 2.874 |
| Arbeidskorting (maximaal) | 4.205 | 4.260 |
| Jonggehandicaptenkorting | 761 | 771 |
| Maximum inkomensafhankelijke combinatiekorting | 2.815 | 2.534 |
| Ouderenkorting (maximaal) | 1.703 | 1.726 |
| Alleenstaande ouderenkorting | 443 | 449 |
| Afbouwpercentage van de arbeidskorting | 6% | 5,86% |
3. Geleidelijke verlaging zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat ondernemers in de inkomstenbelasting mogen aftrekken van hun winst, mits ze 1.225 uur hebben gewerkt als ondernemer. Met de zelfstandigenaftrek verlaagt u het bedrag waarover u inkomstenbelasting bent verschuldigd. De zelfstandigenaftrek wordt opnieuw verder afgebouwd. De maximale zelfstandigenaftrek bedraagt in 2022 € 6.310 (€ 6.670 in 2021). Uiteindelijk wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd naar € 3.240 in 2036.
4. Tarieven Box 2 – Aanmerkelijk belang
Het tarief in Box 2 is in 2022 hetzelfde als in 2021: 26,9%. Het tarief van 26,9% geldt voor voordelen uit aanmerkelijk belang, zoals het uitkeren van dividend aan de aandeelhouder (dga) in privé en de winst bij verkoop van aandelen.
Let op!
Overweegt u om in 2021 nog een dividenduitkering te doen? Let dan wel goed op als u gebruik heeft gemaakt van steunmaatregelen in verband met corona. Bij bepaalde maatregelen mag u geen dividend uitkeren als u van de maatregel gebruikmaakt.
5. Tarieven Box 3 – Sparen en beleggen
Het tarief van Box 3 blijft in 2022 gelijk aan het huidige tarief van 31%. Het heffingsvrij vermogen wordt iets verhoogd, naar € 50.650. De schijven blijven gelijk. Deze zijn in 2022:
- Van € 50.000 tot € 100.000 (schijf 1)
- Van € 100.000 tot € 1.000.000 (schijf 2)
- Vanaf € 1.000.000 (schijf 3)
Let op!
Het heffingsvrij vermogen van Box 3 is niet van invloed op het wel of niet krijgen van toeslagen, zoals zorgtoeslag, huurtoeslag of het kindgebonden budget. Daar gelden lagere vermogensgrenzen voor.
6. Aanpassing tarieven vennootschapsbelasting
De tarieven in de vennootschapsbelasting blijven gelijk. De vorig jaar aangekondigde verlenging van de tariefschijf is opgenomen in het Belastingplan. Het tarief van 25% gaat in 2022 gelden bij winsten hoger dan € 395.000.
| Vennootschapsbelasting | 2021 | 2022 |
| Winst tot € 245.000 in 2021/ € 395.000 in 2022 |
15,0% | 15,0% |
| Winst vanaf € 245.000 in 2021/ € 395.000 in 2022 |
25,0% | 25,0% |
Tip!
Als de verwachte winst van een fiscale eenheid voor 2022 ruim hoger is dan € 395.000, dan kunt u met het verbreken van de fiscale eenheid een tariefvoordeel behalen. Dit komt doordat u dan meerdere keren gebruik kunt maken van het opstaptarief. Hoewel het tariefvoordeel eenvoudig te berekenen lijkt, kan het verbreken van de fiscale eenheid mogelijk voor u onvoorziene nadelen met zich meebrengen die niet tegen het tariefvoordeel opwegen. Bekijk dus tijdig of dit voor u aantrekkelijk is.
Het gecombineerde tarief vennootschapsbelasting-inkomstenbelasting is als volgt:
| Gecombineerd tarief VPB/IB | 2021 | 2022 |
| Winst tot € 245.000 | 37,87% | 37,87% |
| Winst vanaf € 245.000 tot € 395.000 | 45,18% | 37,87% |
| Winst vanaf € 395.000 | 45,18% | 45,18% |